Fisco e Contabilità

La disciplina fiscale del Trust

Webinar - novità alla luce della bozza di Circolare dell’Agenzia delle Entrate 11 agosto 2021 e impatto delle regole DAC 6

posizione giuridica dei beneficiari
residenza fiscale del trust e rilevanza delle distribuzioni ai beneficiari
contabilità del trust e la differenza tra reddito e capitale
nuova impostazione dell’ADE sulla tassazione indiretta
trust e passaggio generazionale
natura interpretativa della Circolare ed effetti sulle situazioni “cristallizzate”
t
rust e titolarità effettiva ai fini antiriciclaggio
obblighi di monitoraggio fiscale del trust

Venerdì 22 Ottobre 2021
Evento in videoconferenza

(ore 9.30 – 13.00 / 14.00 – 16.00)

 

La posizione giuridica dei beneficiari del trust
– trust e negozio a formazione progressiva
– posizione dei beneficiari rispetto ai beni in trust, stabile devoluzione e momento dell”arricchimento” del beneficiario
– obblighi di comunicazione del trustee: profili di responsabilità
Prof. Avv. Andrea Moja

 

La residenza fiscale del trust e la rilevanza delle distribuzioni ai beneficiari
– residenza fiscale ed esterovestizione del trust
– trust e applicabilità delle Convenzioni contro le doppie imposizioni
– 44, c. 1, lett. g-sexies TUIR e distribuzioni dei Trust esteri
Avv. Stefano Massarotto

 

La contabilità del trust e la differenza tra “reddito” e “capitale”
– obblighi di reporting e best practice internazionale
– diversi significati di “reddito” e di “capitale” nel diritto inglese dei trust e nel diritto tributario italiano
– distribuzioni e norma interna: la presunzione dell’art. 45, c. 4-quater TUIR
– riflessi impositivi delle distribuzioni discrezionali ai beneficiari
Dott. Stefano Marchese

 

La nuova impostazione dell’AdE e l’utilizzo “improprio” del trust
– trust e abuso del diritto
– trust ed interposizione fittizia
– fattispecie di utilizzo “improprio” del trust e recente prassi dell’Amministrazione Finanziaria
Dott. Giovanni Bandera

 

La nuova impostazione dell’ADE in tema di tassazione indiretta e i riflessi sulle diverse tipologie di Trust
– trust liberali e applicazione dell’imposta di donazione in sede di distribuzioni
– trust testamentario e imposta di successione
– trust non residenti e obblighi di registrazione
– trust di scopo e trust di garanzia
Dott. Massimo Caldara

 

I trust e il passaggio generazionale: riflessioni e spunti operativi alla luce dalla posizione espressa dal Fisco con la (bozza di) circolare e dalla Risposta 552/21 che riprende la Sentenza di Corte Costituzionale n. 120/2020
– trust e art. 3 co.4-ter TUS
– trust vs “istituti aventi analogo contenuto”
– trust testamentari alla prova del Fisco
– patti di famiglia e trust
Dott. Luigi Belluzzo

 

La natura interpretativa della Circolare e gli effetti sulle situazioni “cristallizzate”
– effetti sui contenziosi in essere in materia di imposta sulle successioni e donazioni
– possibili effetti con riferimento ai trust per i quali l’imposta è stata assolta all’atto dell’istituzione
– istituzione di nuovi trust: disciplina transitoria e possibilità di scelta?
Prof. Avv. Andrea Ballancin

 

Il trust e la titolarità effettiva ai fini antiriciclaggio
– registro dei titolari effettivi
– obblighi del trustee e posizione dei beneficiari
– DAC 6 e Hallmarks relativi allo scambio automatico di informazioni e alla titolarità effettiva
Dott. Fabrizio Vedana

 

Gli obblighi di monitoraggio fiscale del trust
– titolare effettivo ai fini antiriciclaggio e obblighi di monitoraggio fiscale
– obblighi di monitoraggio del trust
– obblighi di monitoraggio incombenti sui beneficiari
– obblighi di monitoraggio per trustee, disponente e guardiano
Avv. Antonio Longo


QUESTION TIME
VALUTAZIONE DI CASI E QUESITI PROPOSTI DAI PARTECIPANTI

Al fine di consentire l’approfondimento di particolari profili giuridici ai temi oggetto del convegno, i Partecipanti interessati potranno formulare casi e quesiti specifici tramite invio preventivo a Convenia (all’indirizzo info@convenia.it). La Società sottoporrà la documentazione pervenuta al grupo di Esperti coinvolti, i quali forniranno le loro approfondite valutazioni nell’ambito del convegno.

Prof. Avv. Andrea Ballancin
Professore Aggregato di Diritto Tributario
Università degli Studi del Piemonte Orientale
Partner MB Associati

 Dott. Giovanni Bandera
Equity Partner
Pedersoli Studio Legale

 Dott. Luigi Belluzzo
Partner Belluzzo International Partners
Milano-Londra

Dott. Massimo Caldara
Founder Caldara & Associati

Avv. Antonio Longo
DLA Piper – Direttivo Step Italia

Dott. Stefano Marchese
Senior Partner Marchese, Bagnara & Associati

Dott. Stefano Massarotto
Partner
Facchini Rossi Michelutti Studio Legale Tributario

Prof. Avv. Andrea Moja
Docente di Diritto Europeo e Trust
Università di Brescia – Presidente Assotrusts

Avv. Fabrizio Vedana
Amministratore
Across Family Advisors


Responsabile di progetto:

Avv. Massimo Jorio

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Modalità di pagamento

Il pagamento delle pubblicazioni sarà effettuato tramite bonifico bancario intestato a:

Convenia srl
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ovvero mediante assegno bancario o circolare intestato a Convenia srl, da consegnare il giorno dell’evento.

Modalità di disdetta:

La disdetta dovrà essere comunicata in forma scritta entro 7 giorni lavorativi (esclusi sabato e domenica) antecedenti l’inizio dell’evento formativo. Nel caso in cui la disdetta pervenga oltre questo termine o si verifichi la mancata presenza dell’iscritto al corso, la quota verrà addebitata per intero; sarà cura della Società inviare al partecipante gli atti del convegno. Si fa presente che, in qualunque momento, l’azienda/ente/studio professionale può sostituire il proprio iscritto, previa comunicazione del nominativo del nuovo partecipante.

Prenotazione alberghiera:

La Società, su richiesta dei partecipanti, può provvedere alla prenotazione alberghiera a condizioni agevolate presso la struttura dove si terrà l’evento formativo. Si raccomanda di provvedere alla prenotazione almeno sette giorni prima della data di inizio del convegno. Per ogni ulteriore informazione è possibile consultare il sito www.convenia.it oppure contattare la Società al n. 011 889004 o all’indirizzo di posta elettronica info@convenia.it

  • Data

    22 Ottobre 2021

  • Luogo

    Evento in videoconferenza

  • Orario
    9.30 - 13.00 / 14.00 - 16.00
  • Quota di Partecipazione

    € 500 + IVA per persona

  • Advance booking

    sconto 20% fino al 15 ottobre

  • Fruizione
    Videoconferenza: alcuni giorni prima dell’evento i partecipanti riceveranno via mail le credenziali e le istruzioni di accesso alla piattaforma tecnologica utilizzata da Convenia per il Webinar, che non necessita di particolari requisiti tecnici.
  • Crediti formativi
    L'evento è in fase di accreditamento (CFP) presso i Consigli degli Ordini Professionali competenti